≡ תפריט

תקרות הפקדה לקרן פנסיה וקרן השתלמות – 2016

תקרות הפקדה לעצמאים

תקרות הפקדה
לקרן פנסיה		 תקרות הפקדה
לקרן השתלמות
הטבות מס הכנסה אחוז ההפקדה המירבי
המזכה בהטבה במס הכנסה		 16% 7%
סכום הפקדה שנתי מירבי
המזכה בהטבות במס הכנסה		 33,408 ₪ 18,270 ₪
הטבות מס רווח הון סכום הפקדה שנתי מירבי
המזכה בפטור ממס רווח הון		 אין תקרה – פטור מלא
על כל ההפקדות לקרן הפנסיה		 18,240 ₪

תקרות הפקדה לשכירים

תקרות הפקדה
לקרן פנסיה		 תקרות הפקדה
לקרן השתלמות
הטבות מס הכנסה אחוזי הפקדה מירביים המזכים בהטבות במס הכנסה 22.83% מהשכר,
הנחלקים ל-7% הפקדות עובד, 7.5% הפקדות מעסיק לתגמולים ו-8.33% הפקדות מעסיק לפיצויים		 10% מהשכר
סכום הפקדה חודשי מירבי
המזכה בהטבות במס הכנסה		 3,880 ₪
(או 22.83% מהשכר – הנמוך מביניהם)		 1,571 ₪
(או 10% מהשכר – הנמוך מביניהם)
תקרת השכר אשר הפקדות מעסיק עד 7.5% ממנה לא ייזקפו לעובד כהכנסה חייבת 23,660 ₪
(2.5 פעמים השכר
הממוצע במשק)
תקרת שכר לזכאות לניכוי בגין
הפקדות כנגד השכר הלא מבוטח		 21,750 ₪
תקרת המשכורת בגינה ניתן זיכוי ממס
לשכיר בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה
(תקרת הכנסה מזכה)		 8,700 ₪
תקרה נוספת עבור שכירים
להם יש שכר לא מבוטח
(כדוגמת הכנסה כעצמאים)		 8,700 ₪
הטבות מס רווח הון סכום הפקדה חודשי מירבי
המזכה בפטור ממס רווח הון		 אין תקרה – פטור מלא
על כל ההפקדות לקרן הפנסיה		 1,571 ₪ או 10% מהשכר –
הנמוך מביניהם

סיכום הטבות המס לעצמאי בהפקדה לפנסיה

הטבת ניכוי מס' 1 הטבת זיכוי הטבת ניכוי מס' 2
כמה ניתן להפקיד? עד 7% מתקרת הכנסה מזכה שנתית של 208,800 ש"ח עד 5% מתקרת הכנסה מזכה שנתית של 208,800 ש"ח עצמאי שהפקיד 7% לניכוי ו-5% לזיכוי זכאי להפקיד עוד 4% מתקרת ההכנסה המזכה השנתית
אופן ביצוע החישוב
(מספרים שנתיים)		 208,800 * 7%=14,616 ש"ח 208,800 * 5% = 10,440 ש"ח 208,800 * 4% = 8,352 ₪
שווי הטבת המס מכפלת סכום ההפקדה בשיעור המס השולי של החוסך 10,440 * 35% = 3,654 ₪. מכפלת סכום ההפקדה בשיעור המס השולי של החוסך

סיכום הטבות המס לשכיר בהפקדה לפנסיה

פרמיה לזיכוי
סעיף 45א(ה) לפקודה		 פרמיה לניכוי
סעיף 47(ב)(2) לפקודה
שכיר שהוא לא "עמית מוטב" לגבי משכורת מבוטחת 7% מההכנסה המבוטחת, עד למשכורת של 8,700 ש"ח לא קיים ניכוי
לגבי משכורת לא מבוטחת 5% מהמשכורת ברוטו עד 8,700 ש"ח, בניכוי הסכומים שהופקדו כשכיר. עד 5% מההכנסה הלא מבוטחת ולא יותר מ 8,700 ש"ח
שכיר שהוא "עמית מוטב" לגבי משכורת מבוטחת 7% מההכנסה המבוטחת, עד למשכורת של 8,700 ש"ח לא קיים ניכוי
לגבי משכורת לא מבוטחת 5% מהכנסה לא מבוטחת ועד הכנסה ברוטו של 17,400 ₪ עד 11% משכר זה בכפוף לתנאי הנמוך מבין:
1. סך ההכנסה החייבת שאינה הכנסה מבוטחת עד 8,700 ש"ח לחודש.
2. תקרת הכנסה בגובה 34,800 ש"ח לשנה, בניכוי הגבוה מבין: ההכנסה המבוטחת או 8,700 ש"

הסברים למונחים בטבלה:

– "הכנסה מבוטחת" – הכנסה לגביה קיים לשכיר חיסכון פנסיוני בשיתוף המעביד. התקרה: המעסיק יכול להפקיד לעובד עד 7.5% מ-2.5 פעמים השכר הממוצע במשק = 1,972 ש"ח.

– "הכנסה לא מבוטחת" – הכנסה כעצמאי או עבור שעות נוספות, בונוסים וכדומה. התקרה: לא יותר מההפרש שבין 8,700 ₪ לבין ההכנסה המבוטחת.

– "עמית מוטב" – יחיד שבשל הכנסתו, הופקדו בעדו בשנת המס כספים לקופת גמל לקצבה, על ידי המעסיק ובאופן עצמאי, בסכום גדול מ-16% מסך השכר הממוצע לשנת 2016 במשק (9,464 ש"ח), כלומר – 1,514 ש"ח לחודש ו- 18,171 לשנה.

כתוב תגובה שתפו בפייסבוק שלח לחבר

279 תגובות

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר.